2025年4月1日，香港政府将发放香港公司的税表。对于持有香港公司的企业主来说，这不仅是一个时间节点，更是一个关乎企业税务合规与享受政策红利的关键时刻。今天，咱们就来聊聊香港公司审计。
一、享受香港与内地《避免双重征税协定》的金钥匙
香港和内地签署的《避免双重征税协定》就像一座金桥，为企业跨境经营铺就了税收优惠之路。但想踏上这座桥，企业得先拿到 “入场券”，而审计报告就是这张 “入场券”。
（一）香港税务居民身份证明书：税收协定优惠的敲门砖
香港税务居民身份证明书（COR）是企业享受税收协定优惠的必要条件。根据香港税务局的规定，企业或个人若想享受避免双重征税协定下的优惠待遇，必须首先获得COR。COR作为法定身份凭证，用于证明申请人在相关税收协定下的香港居民身份。
但请注意，获得COR并不意味着一定能享受协定中的优惠待遇。最终是否能享受优惠，需由缔约伙伴的税务机关根据协定的具体条款和条件进行判定。例如，香港公司若持有内地企业至少25%的股份，可依据内地与香港的税收安排享受股息预提所得税税率5%的优惠。这种优惠的申请需要以COR为前提条件。
*香港除与内地签署《避免双重征税协定》外，还与其他国家或地区签订了全面性避免双重征税的协定，例如：新加坡、印尼、日本、韩国等，完整的协定列表可参考香港税务局的官方信息。
（二）准确核算应税所得的保障协定中对股息、利息、特许权使用费等不同类型收入的征税规则和税率优惠有明确规定。企业重视审计工作，能准确核算企业的应税所得，合理划分不同类型的收入，确保企业在享受协定优惠时能够准确计算应纳税额。审计结果能核实股权结构的真实性，为企业争取到这一优惠税率提供有力支持。
（三）提供有力证明，增强税务机关信任审计报告作为独立第三方对企业财务状况的客观评价，可以作为企业享受协定优惠时的重要证明文件。在与税务机关沟通和申请协定优惠时，审计报告能够增强税务机关对企业财务信息的信任度，提高申请的成功率。
二、香港公司监管收紧，合规要求的 “紧箍咒”在全球经济环境日益复杂和监管要求不断提高的背景下，香港公司监管也在不断收紧。这对企业来说，既是挑战，也是机遇。香港公司作为众多企业在海外生意的路径公司又好，持股平台又好，我们需要重点关注香港公司审计，以适应全球合规化的趋势。（一）香港税务局防止偷漏税零申报门槛提高：2023年4月1日起，香港税务局实施新规，即使无运营的公司也必须提交审计的“不活跃报告”，此前未补审计的零申报公司需追溯所有年度报告。
（二）香港证监会监管加强引入“市场侦测模型”：香港证监会引入新的“市场侦测模型”，运用以人工智能（AI）驱动的分析方法，来评估财务披露、市场趋势及各项管治指标，以识别风险状况加剧的公司。这有助于将资源集中在高风险领域，及时识别风险预警迹象，加强企业管治及内部监控措施。
（三）全球最低税率的影响全球最低税率为15%，旨在确保跨国企业集团在其运营的每个司法管辖区支付至少15%的有效税率。这一政策由经济合作与发展组织（OECD）推动，目的是防止跨国企业通过将利润转移到低税或免税地区来侵蚀税基。香港特区政府已根据OECD的GloBE规则范本，制定了《2024年税务（修订）（跨国企业集团的最低税）条例草案》，并计划从2025年起对受涵盖跨国企业集团实施15%的全球最低实际税率。
审计报告能够帮助企业更好地应对这一变化，确保企业在新的税收环境下依然能够保持合规并优化税务结构。
在中国企业出海的大趋势下，香港公司是很多企业开启海外生意的第一个跳板。作为企业老板，您是否真的了解如何在您的实际业务场景使用香港公司实现全球化布局？新财年下，香港公司有什么优惠有错？整体监管收紧，又有什么避坑指南？
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